2018年度四川省冕宁县联合乡人民政府部门决算编制说明

目录

第一部分部门概况

一、基本职能及主要工作

二、机构设置

第二部分 2018年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

二、收入决算情况说明

三、支出决算情况说明

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

七、“三公”经费财政拨款支出决算情况说明

八、政府性基金预算支出决算情况说明

九、 国有资本经营预算支出决算情况说明

十一、其他重要事项的情况说明

第三部分 名词解释

第四部分附件

第五部分附表

一、收入支出决算总表

二、收入总表

三、支出总表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、财政拨款支出决算明细表

六、一般公共预算财政拨款支出决算表

七、一般公共预算财政拨款支出决算明细表

八、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

九、一般公共预算财政拨款项目支出决算表

十、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

十二、政府性基金预算财政拨款“三公”经费支出决算表 

十三、国有资本经营预算支出决算表

第一部分 部门概况

一、基本职能及主要工作

（一）主要职能。

1．主要职能。

1、贯彻执行党和国家的路线、方针、政策、执行上级决定和命令，依法行政。2、发挥党委领导核心作用，负责本乡党建有关工作。3、发展乡、村经济文化和事业，建立和完善乡村综合服务机构。4、引导广大农民群众发展经济，增加农民群众经济收入，促进农村生产力发展。5、负责本乡辖区经济社会发展事务，会同有关部门管理驻乡单位工作。6、执行乡镇管理有关法律法规，组织抓好乡镇日常管理工作，搞好乡镇美化、绿化、亮化和卫生工作。7、执行国家各项计划生育政策，抓好本乡辖区内的计划生育工作。8、指导管理村委会工作。9、负责本乡重大突发性事件迅速反应机制的建立和及时处理，并及时报告上级。10、负责办理上级党委政府和有关部门交办或委托的其他事项。

（二）2018年重点工作完成情况。

2018年重点工作完成情况。精准扶贫脱贫攻坚工作（安全住房建设、通村通组路建设、人畜饮水安全工程）、计生、党建等工作。

二、机构设置

中共县委编制办独立编制机构数1个。其中行政单位1个，参照公务员法管理的事业单位0个，其他事业单位0个。

联合乡人民政府2018年年编制数18人，其中行政编制12人，事业编制6人；2017年底实际人数18人，其中行政15人，事业3人。

第二部分 2018年度部门决算情况说明

一、 收入支出决算总体情况说明

2018年度收、支合计1717.95万元。与2017年相比，收、支总计减少369.55万元，增加17.70%。主要变动原因是项目减少。

单位：万元

图1：收支情况统计表

二、 收入决算情况说明

2018年本年收入合计644.95万元，其中：一般公共预算财政拨款收入359.11万元，占55.68%；政府性基金预算财政拨款收入0万元，占0%；国有资本经营预算财政拨款收入0万元，占0%；事业收入0万元，占0%；经营收入0万元，占0%；附属单位上缴收入0万元，占0%；其他收入285.84万元，占44.32%。

单位：万元

图2：收入决算结构图

三、 支出决算情况说明

2018年本年支出合计615.01万元，其中：基本支出325.02万元，占52.84%；项目支出289.99万元，占47.16%；上缴上级支出0万元，占0%；经营支出0万元，占0%；对附属单位补助支出0万元，占0%。

单位：万元

图3：支出决算结构图

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2018年财政拨款收、支总计404.24万元，与2017年相比，财政拨款收入增加 62.59万元，增加18.31%，财主要变动原因是项目拨款增加，支出增加。

单位：万元

图4：财政拨款收、支决算总计变动情况

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2018年一般公共预算财政拨款支出375.16万元，占本年支出合计的100%。与2017年相比，一般公共预算财政拨款增加78.97万元，增长26.66%。主要变动原因是项目支出增加。

图5：一般公共预算财政拨款支出决算变动情况

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2018年一般公共预算财政拨款支出375.16万元，主要用于以下方面:一般公共服务（类）支出195.25万元，占42.15%；社会保障和就业（类）支出24.60万元，占5.18%；医疗卫生支出23.73万元，占6.73%；农林水支出114.37万元，占40.31%；住房保障支出17.21万元，占3.83%。

图6：一般公共预算财政拨款支出决算结构

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2018年一般公共预算支出决算数为375.16万元，完成预算92.8%。主要原因是预算追加未使用完成，人员变动。

1.一般公共运行支出：195.25万元，完成预算数的97.45%，主要原因是人员变动。其中：2010101一般公共服务（类）人大事务（款）行政运行（项）: 支出决算9.77万元；2010301一般公共服务（类）政府办公厅（室）及相关机构事务（款）行政运行（项）: 支出决算139.53万元，；2010203一般公共服务（类）政府办公厅（室）及相关机构事务（款）一般行政管理事务（项）: 支出决算28.03万元，2013101党委办公厅行政运行支出17.92万元。

2.2080505社会保障和就业（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）: 支出决算为24.6万元，完成预算100%。

3.医疗卫生与计划生育（类）计划生育事务（款）计划生育机构(项):支出决算为23.73万元，完成预算100%。其中：210010医疗卫生与计划生育（类）计划生育事务（款）其他计划生育事务支出（项）:支出决算为7.85万元。2100799计划生育事务支出2.1万元，2101101行政事业单位医疗（类）行政单位医疗（款）:支出决算为13.78万元。

4.农林水（类）农业（款）事业运行（项）:支出决算为114.36万元，完成预算85.11%。主要原因是预算追加未使用完成，人员变动。其中：2130104农业事业运行支出14.85万元，2130152对高校毕业生到基层任职补助2.28万元。2130701农村综合改革（类）对村民委员会和党支部的补助（款）:支出决算为20万元，2130705农村综合改革（类）农村综合改革示范试点补助（款）:支出决算为77.23万元。

5.住房保障（类）住房改革（款）住房公积金（项）:支出决算为17.21万元，完成预算100%。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2018年一般公共预算财政拨款基本支出325.02万元，其中：

人员经费276.35万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、其他社会保障缴费、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。
　　公用经费48.67万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设备购置、专用设备购置、信息网络及软件购置更新、其他资本性支出等。

七、“三公”经费财政拨款支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

2018年“三公”经费财政拨款支出决算为0万元，完成预算0%，决算数小于预算数（或与预算数持平）的主要原因是严格按照规定使用三公经费。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

2018年“三公”经费财政拨款支出决算中，因公出国（境）费支出决算0万元，占0%；公务用车购置及运行维护费支出决算 0万元，占0%；公务接待费支出决算0万元，占0%。具体情况如下：

1.因公出国（境）经费支出0万元。全年安排因公出国（境）团组0次，出国（境）0人。因公出国（境）支出决算比2017年增加/减少0万元，增长/下降0%。

2.公务用车购置及运行维护费支出0万元。

公务用车运行维护费支出0万元。

3.公务接待费支出0万元，完成预算0%。

外事接待支出0万元，外事接待0批次，0人，共计支出0万元。

其他国内公务接待支出0万元。

八、政府性基金预算支出决算情况说明

2018年政府性基金预算拨款支出0万元。

九、国有资本经营预算支出决算情况说明

2018年国有资本经营预算拨款支出0万元。

十、 预算绩效情况说明

（一）部门开展绩效评价结果。

本部门按要求对2018年部门整体支出绩效评价情况开展自评，《联合乡2018年部门整体支出绩效评价报告》见附件。

（二）项目绩效目标完成情况。
    我单位在2018年度部门决算中无项目。

十一、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费支出情况

2018年，联合乡机关运行经费支出48.67万元，比2017年增加13.87万元，增长39.85%，主要是因为办公经费增加。

（二）政府采购支出情况

2018年，政府采购支出总额0万元，其中：政府采购货物支出0万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。授予中小企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%，其中：授予小微企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%。

（三）国有资产占有使用情况

截至2018年12月31日，共有车辆0辆，其中：部级领导干部用车0辆、一般公务用车0辆、一般执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆、其他用车0辆，单价50万元以上通用设备.台（套），单价100万元以上专用设备0台（套）。

第三部分 名词解释

1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

2.其他收入：指单位取得的除上述收入以外的各项收入。主要是指同级相关部门的拨款收入。

3.年初结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

4、年末结转和结余：指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金。

5.一般公共服务：2010101(人大行政运行):指人大事务行政运行,反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出:；2010301(政府行政运行)：指政府办公厅及相关机构事务，反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出；2010302(政府一般管理事务)：指政府办公厅及相关机构事务，反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）未单独设置项级科目的其他项目支出；2011102(纪检一般管理事务)：指纪检监察事务，反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）未单独设置项级科目的其他项目支出；2013101(党委行政运行)：指党委办公厅及相关机构事务，反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出。

6.社会保障和就业：2080505(机关事业单位养老保险支出)：指机关事业单位基本养老保险缴费支出，反映机关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

7.医疗卫生与计划生育：2101101（行政单位医疗）：指行政单位医疗，反映财政部门集中安排的行政单位基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费，按国家规定享受离休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。2100799（其他计划生育事务支出）反映除上述项目以外其他用于生育管理事务方面的支出；2100101（行政运行）反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出。

8.农林水：2130104(事业运行)：指农林水的事业运行，反映用于农业事业单位基本支出，事业单位设施、系统运行与资产维护等方面的支出：2130705（对民委员会和村党支部的补助）：指村级公益事业建设一事一议的补助支出。2130707(农村综合改革示范试点补助)：对各级财政对农村综合改革示范试点、新型农业社会化体系建设等补助支出2130126（农村公益事业）反映对农村公益事业、垦区公益设施建设及农村能源综合建设等方面的补助支出、2130152（对高校毕业生到基层任职补助）：指反映按规定对高校毕业生到基层任职的补助支出；2130599（其他扶贫支出）反映述上述项目以外其他用于扶贫方面的支出。

9.住房保障：2210201(住房公积金)：指住房保障支出的住房公积金，反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

10.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

11.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

12.“三公”经费：指部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

13.机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第四部分 附件

附件1

2018年联合乡人民政府

整体支出绩效报告

为深入贯彻落实新《中华人民共和国预算法》和《国务院关于深化预算制度改革的决定》（国发〔2014〕45号），加强财政支出管理，提高资金使用的效率，进一步建立完善、科学、规范、高效的财政分配管理体系，切实提高资金使用效益及透明度，根据冕宁县财政局《关于开展2019年全县财政绩效评价工作的通知》（冕财办〔2019〕43号）文件精神要求，我乡对2019年度部门整体支出绩效进行了全面综合评价。评价方式采用经济性、效率性、有效性相统一原则，定量分析与定性分析相结合的原则，真实性、科学性、规范性相一致的原则。从预算配置、履职效益、预算管理、职责履行、预算执行情况和财政支出、一般性支出、会议支出、办公经费支出工资管理以及厉行节约保障措施等方面进行了综合评价。现将项目绩效评价情况报告如下：

部门概况

（一）机构组成

根据《中共冕宁县委冕宁县人民政府关于印发冕宁县联合乡机关职能配置内设机构和人员编制方案的通知》（冕委发〔2008〕46号）精神，冕宁县联合乡人民政府，承担冕宁县联合乡的具体工作。乡政府是有党委和政府两种职能，党委领导政府工作，主要是政治思想和方针政策的领导，干部的选拔、考核和监督，经济和行政工作重大问题的决策，乡政府是基层国家，国家行政机关，行使本行政区的行政职能。

1、执行本级人民代表大会决然议以及上级国家行政机关的决定和命令；

2、执行全乡的社会和经济发展计划、预算，管理本乡内的经济、教育、科技、文化、卫生、体育事业和财政、民政、治安、人民调解、安全生产监督管理、移民开发、计划生育等行政工作；

3、保护社会主义的全民所有财产和劳动群众集体所有财产，保护公民私人所有的合法财产，维护社会秩序，保障公民的人身权利、民主权利和其他权利；

4、保护各种经济组缉捕合法权益；

5、贯彻执行党和国家的民族宗教政策，保障少数民族的权利和尊重少数民族的风俗习惯，尊重民族宗教信仰；

6、保障宪法和法律赋予妇女的男女平等、婚姻自由等各项权利；

7、办理上级人民政府交办的其他事项。

（二）机构职能

财政所

1、负责组织和管理本乡财政收入和支出，编制执行本乡年度财政预算，监督本乡单位预算执行，编制财政决算；

2、负责村级“一事一议”财政奖补工作；

3、负责本乡非税收入的管理；

4、负责强农惠农资金“一卡式”发放、“乡财县管”和“村财乡代理”会计核算工作；

5、负责本乡财政专项资金的管理；

6、协助本乡村两级清收债权、化解债务；

7、负责对本乡国有资产的购置、登记、处置进行管理，确保本乡国有资产安全和保值增值；

8、负责对农民负担进行监督管理；

9、贯彻党和国家财经方针政策，严格执行财政法规和财经制度，监督乡乡范围内各单位的财务活动；

10、认真完成上级主管部门和乡乡交办的其它事项。

总　　则

第一条　为加强乡政府的财务管理工作，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，特制定本制度。

第二条　乡政府财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）厉行节约，合理使用资金。

（四）合理分配乡政府收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（五）在财政、税务、银行部门等有关机构了解、检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况。

（六）完成乡政府交办的其他工作。

第三条　乡政府财务室由财务总监、会计、出纳和审计工作人员（纪检办审计人员兼任）组成。

第四条　乡政府各部门及其工作人员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条　财务总监负责组织乡政府的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地使用资金；

（二）进行行政费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促乡政府有关部门降低消耗，节约费用；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（四）完成乡领导交办的其他工作。

第六条　会计的主要工作职责是：

（一）执行国家会计制度的规定，记账、付账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账；

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析财务执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向乡领导提出合理化建议；

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；

（四）完成乡领导交办的其他工作。

第七条　出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度；

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金（短期借款期限在一个月内的除外）；

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；

（四）严格执行支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须履行必要的审批手续后，方可生效；

（五）积极配合银行做好对账、报账工作；

（六）配合会计做好各种账务处理；

（七）完成乡领导交办的其他工作。

第八条　审计人员的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度；

（二）监督乡政府财务计划的执行、决算、预算外资金收支等与财务收支有关的各项经济活动；

（三）详细核对乡政府各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误；

（四）审阅乡政府的计划资料、合同和其他有关经济资料，发现问题，及时报告乡主管领导；

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范乡政府的经济行为；

（六）针对乡政府财务工作中出现的问题及其产生的原因提出改进措施；

（七）完成乡领导交办的其他工作；

（八）常规经济责任审计。每半年一次，对乡政府财务状况进行常规审计；每年对独立设帐的部门及法人进行经济责任审计；

（九）离任审计。中层干部调离原岗位，需进行中层干部离任审计。

财务工作管理

第九条　会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条　会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合会计制度的规定，保证真实完整、准确无误。

第十一条　财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

第十二条　财务工作人员、乡乡财经监督领导小组定期进行财务清查以保证账账相符、账实相符、帐款相符。

第十三条　财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报乡领导，并报送相关部门。

会计报表每月由结算中心编制并上报一次。会计报表须经会计本人、会财务总监、分管财务的领导以及乡政府主要领导签名。

第十四条　财务工作人员对乡政府实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充。

第十五条　财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向分管财务的领导书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条　按照分离不相容职务的原则，对记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员实行分离控制，让不相容的职务由不同的人来担任。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及债权债务账目的登记工作。

第十七条　财务审计每半年一次，中层干部调任或离任要做好离任审计工作。审计人员根据审计事项实行审计，并做好审计报告，报送乡委、乡政府主要领导及分管财务的领导。

第十八条　财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由乡乡财经监督领导小组或其指定的成员监交。

收入管理

第十九条  收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。

第二十条  行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。

第二十一条 行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

结转和结余管理

第二十二条 结转资金，是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。

第二十三条 结余资金，是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

结转资金在规定使用年限未使用或者未使用完的，视为结余资金。

第二十四条 财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。 

负债管理

第二十五条 负债是指行政单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，包括应缴款项、暂存款项、应付款项等。

第二十六条 单位取得罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第二十七条 加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。 

专项资金管理

第二十八条 实行专账管理，各部门专项由专人负责。专款专用，决不挪为他用。各部门需专项资金来源渠道、金额、用途等相关信息及时与乡乡财政部门协调联系，以确保专项资金及时落实到位。

第二十九条 严把资金支出审批关，坚持主管领导一支笔审批制。

第三十条 建立专款专用账目及台帐制，及时掌握资金使用情况。专项资金使用过程中，每笔专项审批单凭证除在结算中心留存外，各归口部门同时也需将审批单凭证复印件留存。

支票管理

第三十一条　银行账户必须按国家规定只供本单位财务收支结算使用，严禁出借账户为外单位或个人代收代支、套现。

第三十二条　银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第三十三条　银行账户印鉴使用实行三章分管并用制。即会计保管财务专用章，另两枚个人印章由会计和出纳各自保管。印鉴保管人临时外出，应由分管财务领导指定的其他人员代管。

第三十四条　业务人员领用银行支票，必须先填制付款审批单，写明用途、金额和日期，领用人须签名；审批单经乡政府主要领导审批后，再由会计填制相应金额的银行支票并由有关人员加盖印鉴后交出纳办理。出纳办理支票业务时，需在银行支票使用簿上详细登记支票号码、日期、金额、收款人、用途等项目，支票领用人须在银行支票使用簿上签名。

第三十五条　财会人员办理电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单由经办人负责办理报批，并附入付款凭证记账备查。

第三十六条　凡10000元以上的款项进入本单位银行账户两日内，会计或出纳人员应及时报告乡政府主要领导及分管财务领导。

第三十七条　乡政府财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须乡政府主要领导签字批准。

现金管理

第三十八条　乡政府可以在下列范围内使用现金：

（一）奖金；

（二）慰问金；

（三）个人劳务报酬；

（四）出差人员必须携带的差旅费；

（五）应急维稳及救灾救济；

（六）结算起点以下的零星支出。

前款结算起点定为5000元内，结算规定的调整，由乡政府主要领导确定。

第三十九条　除本制度第二十六条外，凡能用支票支付的款项不得使用现金支付。如确需支付现金的，经财务总监审核、乡政府主要领导批准后方可支付。

第四十条　乡政府固定资产（装备费用除外）、劳保、福利，必须采取结算方式，不得使用现金。

第四十一条　日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。

第四十二条　财务人员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

第四十三条　乡政府干部、职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经分管领导签名确认、分管财务领导审核后，交乡政府主要领导批准签字后方可借用。借款无特殊原因逾期未还的，在借款人工资中扣还；如遇特殊情况，经乡政府主要领导批准后可转为应收款。

第四十四条　符合第二十六条规定的，凭发票、差旅费单等乡政府认可的有效报销或领款凭证，经经办人签字、财务总监审核、乡政府主要领导批准后，出纳方可支付现金。

第四十五条　报销单据由经手人、分管领导签字，财务总监审核其金额数量无误后，经乡政府主要领导审批后，方可到财务室报销。

第四十六条　工资发放由财务人员根据乡组织办公室提供的干部、职工工资标准制定工资单，交分管财务领导审核签字后当月发放，并填制记账凭证、进行账务处理。

第四十七条　差旅费及各种补助单（包括领款单），由经办人签字认可，经分管领导审核签字认可、财务总监复核后，填制凭证，送乡政府主要领导审批后，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第四十八条　出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载。账目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第四十九条　财务部门应在每月月末对货币资金及每年年终对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较。盘点结果与会计记录如果一致，应按规定在盘点表上签字认可；不一致，应及时查找原因进行处理，超出处理权限的问题应书面报请乡分管财务领导处理。

会计档案管理

第五十条　凡是本乡政府的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第五十一条　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由乡分管财务领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第五十二条　会计报表应分月、季、年报，按时归档，由乡分管财务领导指定专人保管，并分类填制目录。

第五十三条　会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案的，须经分管财务领导批准。

附　　则

第五十九条　本制度如与乡政府以前所制定的制度有冲突的，以本制度为准。

第六十条　本制度由乡人民政府负责解释。

土地所

1、负责全乡的土地管理、清理、登记和统计工作；

2、负责建立农村初始土地统计台账，完成年度土地变更调查。编制土地利用总体规划，搞好土地的权属管理、地籍管理；

3、负责单位和个人使用土地的查看、审查、报批工作。按法律规定颁发集体土地所有权证书，负责做好新建房屋农村居民宅基地使用证换发、归档工作。对全乡土地的利用情况进行检查、监督，并做好协调工作；

4、协助县自然资源局收缴好土地征（使）用的有关费用，建立、管好土地档案、资料保管齐全；认真处理督办、转办信访，全程跟踪管理工作到位；

5、会同有关部门解决土地纠纷，配合协助局做好土地监察执法工作；

6、围绕土地管理法律法规和自身业务工作，宣传工作到位，党风廉政建设目标明确，措施落实，工作人员无违法、无违纪、无违示，积极完成所在乡有关中心工作和上级布置的各项业务工作。

经管站

1、贯彻执行农村财务会计管理制度，土地承包合同法，财务审核审计及其他有关法律、法规、政策；

2、监督检查本区域内的涉农惠农和减轻农民的政策执行和落实；

3、依法审计本区域内离任和任期的财务审计；

4、依法鉴证本区域的土地承包和土地流转合同并存档管理；

5、严格审核大额支出和大额借款的审批程序并及时监督大额借款的按期归还；

6、积极宣传有关农村的法律、法规、政策；

7、严格执行农村兴办集体生产公益事业的“一事一议筹劳筹资”的审批程序和事后监督工作；

8、做好日常的会计业务培训和人员管理工作；

9、做好农村的“三资”管理工作；

10、认真做好财务公布和监督检查工作；

11、做好信访工作和违法违纪案的调查取证处理工人和；

12、认真按时完成上级有关部门的报表工作；

13、积极配合党委、政府的中心工作，完成党委、政府交给的其他各项工作。

水管站

1、积极宣传贯彻执行水法、法规的各项水利方针、政策，树立全面优质服务，促进农村水利事业发展；

2、结合本乡实际，统一管理水资源。协助乡人民政府制定水利发展规划和年度计划，组织施工、验收；落实各项水利管理责任制，建立各类工程卡片及档案；

3、组织群众进行防汛抗旱管理、防洪调度、除涝和农田水利基本建设，搞好农业基础建设的上报及水利信息的传递，管好、用好水利建设设施；

4、搞好农村水利建设、水土保持提供技术与管理保障；

5、搞好农村水利工程（规划、勘测、设计）；

6、搞好农村水利新技术示范推广；

7、承担县级水行政主管部门委托的代收和协助管理各项水行政事业性收费等。

计生办

1、执行党和国家的计划生育方针、政策、法规，制定本乡人口与计划生育的规定和措施；

2、拟定本乡人口发展中、长期计划和年度计划，做好人口与计划生育统计，实行监督检查；

3、组织人口问题的调查研究，制订计划生育总体规划，并组织实施；

4、依照《中华人民共和国人口与计划生育条例》和现行生育有关政策，处理本乡的违法生育，依照相关法律、法规，按程序处理；

5、开展计划生育业务培训和计划生育“三结合”活动；

6、协同有关部门加强本乡流动人口管理，定期组织育龄妇女检查；

7、承办计划生育来信来访；

8、为搞好计划生育提供技术指导。计划生育技术服务、生育指导与避孕咨询、婚前保健与医学检查、婚前咨询与新婚保险避孕方法使用与知情选择。

林业站

1、宣传与贯彻执行森林和野生动植物资源保护等法律、法和各项林业方针、政策；

2、协助乡乡政府制定林业发展规划和年度计划，组织和指导农村集体、个人开展林业生产经营活动；

3、配合林业行政主管部门开展资源调查、造林检查验收、林业统计等工作，掌握辖区内森林资源消长和野生动植物物种变化情况；

4、负责指导、监督辖区内林木采伐工作，做好林木采伐设计，伐区作业和伐区验收工作；

5、配合林业行政主管部门和乡乡人民政府做好森林防火、森林病虫害防治工作；

6、依法保护、管理森林和野生动植物资源，依法保护湿地资源；

7、协助有关部门处理森林、林木和林地所有权或使用权争议，查处授权范围内的破坏森林和野生动物资源案件；

8、协助林业行政主管部门管理辖区内的乡乡村集体林场和民营林场；

9、配合乡乡政府建设健全乡村护林网络，负责乡乡村护林队伍管理；

10、推广林业科学技术，开展林业技术培训、技术咨询和技术服务，为林农提供产前、产中、产后乳臭；

11、根据地国家有关规定代收和协助管理各项林业行政事业性收费；

12、承担林业行政主管部门委托的其他事项。

文化站

1、运用各种文化艺术形式组织举办群众性文化、体育活动，围绕建设社会主义核心价值体系，向广大农民群众进行社会主义思想道德、科学文化知识和党的方针政策的宣传教育；

2、开展丰富多彩、喜闻乐见的文化娱乐和体育活动，组织开展好农村文化工作，繁荣文艺创作，举办各种艺术展览和各类文化艺术讲座，培训班、辅导和培训农村基层文艺骨干及农村文化能人，活跃群众文化生活，建立健全村级文化室并协助和辅导其开展；

3、普及科学文化知识，传送经济、科技、文化信息，为当地的经济建设服务；

4、搜集、整理民间文化遗产，开展好文物保护法宣传，做好辖区内文物、非物质文化遗产的保护管理工人和；

5、组建一支乡乡家民业余文艺演出队，协助和指导各行政村级建文艺队伍，坚持常年开展演出活动；

6、受上级文化主管部门和当地政府的委托，对农村文化事业、民间艺人以及对辖区内的文化市场进行管理。

7、充分利用和发挥自身优势，积极开展群众喜闻乐见的文体活动。

畜牧站

1、贯彻执行发展畜牧业的方针、政策、促进畜牧业的发展；

2、制定畜牧业发展规划，掌握牧业发展情况，当好领导参谋；

3、抓好本乡的畜牧业生产，畜牧业生产统计等项工作；

4、负责本乡的畜牧业生产，大力推广先进的养殖技术；

5、负责做好畜禽疫病防治；

6、指导本乡各村的畜牧业生产，搞好服务，协调工作。

农业站

1、参与制订农业技术推广计划并组织实施；

2、组织农业技术的专业培训；

3、提供农业技术信息服务；

4、对确定推广的农业技术进行试验示范；

5、指导下级农业推广机构、群众性科技组织和农民技术员的农业技术推广活动。

（三）人员概况

乡政府行政编制11名，在编11名，其中：党委书记1名，副党委书记1名，乡长1名，副乡长3名，纪委书记1名，人大主席1名，一般人员1名，机关工勤2名。事业编制6名，在编5名。

二、部门财政资金收支情况

（一）部门财政资金收入情况

2018年联合乡部门预算财政拨款收入合计311.73万元，支出按支出功能分类主要用于以下方面（报告全部类级功能分类科目）: 
　　1、一般公共服务支出134.30万元，主要用于：联合乡日常事务及人员工资等开支。 
　　2、教育支出0万元。 
　　3、社会保障和就业支出33.45万元，主要用于：联合乡人员的保障和就业支出。 
　4、医疗卫生支出21.48万元，主要用于：联合乡行政、事业人员医疗保障支出。 
　　5、城乡社区支出4万元，主要用于：联合乡城乡环境治理。 
　　6、农林水支出101.28万元，主要用于：联合乡的农业支出。 
    7、住房保障支出17.22万元，主要用于：联合乡行政、事业人员住房保障支出。 

（二）部门财政资金支出情况

1、收入支出预算安排情况。

2018年冕宁县联合乡本年收入合计644.95万元，其中：一般公共预算财政拨款收入359.1万元，占56%；政府性基金预算财政拨款收入0万元，占0%；国有资本经营预算财政拨款收入0万元，占0%；事业收入0万元，占0%；经营收入0万元，占0%；附属单位上缴收入0万元，占0%；其他收入285.85万元，占44%。

2018年冕宁县联合乡本年支出合计615万元，其中：基本支出325万元，占53%；项目支出290万元，占47%；上缴上级支出0万元，占0%；经营支出0万元，占0%；对附属单位补助支出0万元，占0%。

2、收入支出预算执行情况。

2018年度财政拨款收、支总计644.95万元。与2017年相比，2017年财政拨款收、支总计减少536.42万元，减少45%。

3、收入支出与预算对比分析。

1．收入支出与预算对比分析。

（1）.一般公共服务支出：2010101人大事务行政运行9.77万元，2010301政府办公厅（室）及相关机构事务行政运行139.52万元，2010302政府办公厅（室）及相关机构事务一般行政管理事务267.89万元， 2011102纪检监察事务一般行政管理事务0万元，2011101纪检监察事务行政运行2万元，02013101党委办公厅（室）及相关机构事务行政运行17.92万元:。支出决算为435.1万元，完成预算121.2%，决算数大于预算数的主要原因是2017年工程项目已竣工结算以及单位人员工资调整。

（2）.社会保障和就业支出：2080505机关事业单位基本养老保险缴费支出24.6万元。支出决算为24.6万元，完成预算100%。

（3）.医疗卫生与计划生育支出：2100101 行政运行支出7.8万元，2100799 其他计划生育事务支出2.1万元，2101101行政单位医疗13.8万元。支出决算为23.7万元，完成预算100%。

（4）.农林水支出：2130104  事业运行14.85万元，2130152 对高校毕业生到基层任职补助2.3万元， 2130705对村民委员会和村党支部的补助77.23万元， 2130701  对村级一事一议的补助20万元。支出决算为114.38万元，完成预算103.34%，决算数大于预算数的主要原因是2017年工程项目已竣工结算。

（5）.住房保障支出：2210201住房公积金17.20万元，支出决算为17.20万元，完成预算100%。

4、收入支出结构分析。

（1）各项收入占总收入的比重

（2）各项支出占总支出的比重

5、支出按经济分类科目分析。

（1）“三公”经费支出情况：

会议费支出情况：

（3）培训费支出情况：

（4）无其他对部门影响较大的支出情况。

（5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施：201项目资金有小部分是年底其他单位拨工作经费或者项目经费，导致年底不能及时兑付，只能第二年初才能支付，希望其他单位能及时在完成相应的工作或者开展工作时及时把资金拨付给乡镇。

6、财政拨款收入、支出分析。

2018年度财政拨款收入总计359.1万元、支出总计615.01万元。与2017年相比，2017年财政拨款收入总计320.2万元，增加38.9万元，升高12.15%；支出总计1014.16万元。减少399.15万元，减少39.36%。

三、部门财政支出管理情况

（一）预算编制情况

严格按照冕宁县财政局关于编制2018年部门预算的要求编制部门预算。2018年2月7日，《冕宁县财政局关于2018年部门预算的批复》（冕财预［2018]2号）文件，批复联合乡人民政府2018年部门预算。

关于编制2018年部门预算的要求编制部门预算。2018年2月7日，《冕宁县财政局于2018年部门预算的批复》（冕财预［2018]2号）文件，批复联合乡人民政府2018年部门预算。

（二）执行管理情况

1.部门预算执行情况、中期评估。

2018年该单位财政实际拨款收入359.1万元,年末基本支出结转324.4万元，项目支出项目支出结转34.7万元,主要是农村公共运行维护费及其他项目工作经费，无结余资金。该单位中期评估调整取消资金与结余注销资金之和为零。

2.节能降耗及三公经费预算执行情况。

本单位根据机关事务管理局节能的考核，本单位节能降耗情况良好。

3.三公经费

2018年初预算安排三公经费1万元，年末决算支出0万元。

（三）综合管理情况

1.政府性债务管理、非税收入执收、政策采购实施计划。

⑴该单位无政府性债务。

⑵该单位无非税收入。

⑶联合乡2018年政府采购预算0万元。

2.资产管理、内控制度管理、信息公开。

⑴联合乡人民政府2018年资产总额账面数2665.17万元，其中：流动资产1501.97万元，固定资产698.20万元，公共基础设施465万元。该单位按照县财政局的要求，及时准确全面开展了资产清查，账面数与清查数一致。同时建立了资产信息管理系统，上报了国有资产报表数据。

⑵内控制度方面，该单位制定了《联合乡预算管理制度》、《联合乡财务管理制度》、《联合乡政府采购管理制度》等内控制度。

⑶信息公开方面，做到了预（决）算、三公经费在县政府的门户网站公开，接受全社会广大群众的监督。

3.绩效评价及依法接受财政监督检查情况。

按照县财政局关于开展财政支出绩效评价工作的通知要求，该单位积极开展本部门单位的财政支出绩效评价自评工作，做到了主管领导部署，分管领导推进，并落实专人具体负责绩效评价工作，同时积极协助配合财政等部门的各项监督检查工作。

（四）整体绩效。

按照预算绩效管理要求，本部门对2018年一般公共预算项目支出开展了绩效目标管理，共编制绩效目标0个，涉及财政资金0万元。

四、评价结论及建议

（一）评价结论

本单位根据《2019年冕宁县部门整理支出绩效评价指标体系》进行综合评定打分，得分为：96.5分。评分情况见下：

从预算配置情况看，预算资金覆盖联合乡人民政府工作的各个需求方面，“三公”经费预算没有超过上年预算安排，联合乡人民政府2018年预算资金能保障单位正常运转需要，分配办法科学，考虑的因素必要合理，分配的结果合理，能基本保证人员经费支出和单位全年各项工作任务的完成。

从预算执行情况看，联合乡人民政府结转资金已经按照规定报批并纳入下年度预算管理，“三公”经费支出控制在年初预算指标内，与上年支出比有所减少，没有超支现象。从资产管理情况看，固定资产由专职财务人员统一进行管理，并立章建制，做到帐帐、帐证、账实相符，基本无闲置浪费现象。

（二）存在问题

联合乡人民政府在部门年度预算时，虽然根据本单位职能职责和年度工作计划，但在2018年部门预算执行过程中，仍然存在以下问题。

1. 绩效目标动态监控不及时，资金使用效益有待进一步提高。

2. 单位各部门衔接不及时，部分项目完工未能及时验收拨付资金造成资金使用进度滞后。

3.部分扶贫项目资金多做借支处理，项目完工后未能及时进行冲销，造成账面资金大实际未有。

(三)改进建议

1.进一步规范单位公务接待费和公务用车运行维护开支，严格执行公务接待费管理办法《四川省党政机关国内公务接待管理办法》和公务用车管理办法《党政机关公务用车用车管理办法》的有关规定，控制好公务接待费和公用车运行维护费的开支。

2.为了进一步提高本部门整体绩效水平，在预算编制和预算执行过程中，提出如下建议：

（1）加强组织领导。统一思想，加强领导，明确责任，明确由相关部门牵头，各部门参与的绩效评价管理联席会议制度，为绩效评价工作开展创造好的条件。

（2）加强队伍建设。要抓好绩效评价管理部门的队伍建设和业务指导，培育部门的绩效评价管理队伍，加强业务培训。

附件2

2018年XXX项目支出绩效评价报告

（我单位无项目绩效）

一、评价工作开展及项目情况

项目评价实施方案情况（包括选点、评价指标、评价方法、基础数据表等情况）

二、评价结论及绩效分析

（一）评价结论

项目绩效评价总体结论（包括项目评价得分表）

（二）绩效分析

1、项目决策

必要性和可行性分析（包括政策依据和政策完善，政策和需求的吻合程度分析），绩效目标设置情况（包括绩效目标设置的明确性和合理性）

2、项目管理

资金分配情况（资金分配管理的科学合理性）资，金使用情况（项目、资金管理的科学规范性）

3、项目绩效

项目目标完成情况（数量、质量、时效、成本），项目效益情况（经济效益、项目社会效益、生态效益、可持续效益、公平性、资金使用效率、受益群体满意度等）。

三、存在主要问题

四、相关措施建议

第五部分 附表

一、收入支出决算总表

二、收入总表

三、支出总表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、财政拨款支出决算明细表（政府经济分类科目）

六、一般公共预算财政拨款支出决算表

七、一般公共预算财政拨款支出决算明细表

八、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

九、一般公共预算财政拨款项目支出决算表

十、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

十二、政府性基金预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十三、国有资本经营预算支出决算表